De hoogte van de inkomstenbelasting die een zzp’er moet betalen, hangt af van een aantal factoren, waaronder:
- Het inkomen uit de onderneming
- De aftrekposten en heffingskortingen waar de zzp’er recht op heeft
Het inkomen uit de onderneming is het bedrag dat de zzp’er overhoudt na aftrek van de bedrijfskosten. De aftrekposten en heffingskortingen zijn regelingen die de belastingdruk kunnen verlagen.
De belastingtarieven voor de inkomstenbelasting zijn in 2024 als volgt:
- Tariefschijf 1: 25,85%
- Tariefschijf 2: 37,07%
- Tariefschijf 3: 49,50%
- Tariefschijf 4: 56,95%
De eerste € 69.399 van het inkomen is belast in tariefschijf 1. Het inkomen boven de € 69.399 is belast in tariefschijf 2.
Een zzp’er met een inkomen van € 50.000 betaalt dus 25,85% inkomstenbelasting over de eerste € 69.399 en 37,07% over het resterende bedrag van € 30.601.
In de praktijk zal een zzp’er vaak recht hebben op aftrekposten en heffingskortingen, waardoor de daadwerkelijke belastingdruk lager zal zijn.
Een zzp’er met een inkomen van € 50.000 en recht op de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling, zal in 2024 waarschijnlijk ongeveer 30% inkomstenbelasting betalen.
Om een nauwkeurigere berekening te maken van de te betalen inkomstenbelasting, is het raadzaam een accountant of belastingadviseur te raadplegen.
Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste aftrekposten en heffingskortingen waar zzp’ers recht op hebben:
Aftrekposten
- Zelfstandigenaftrek
- Startersaftrek
- MKB-winstvrijstelling
- Hypotheekrenteaftrek
- Ondernemersvoordeel
- Kosten voor de eigen woning
- Kosten voor de auto
- Kosten voor de zakelijke telefoon
- Kosten voor scholing
- Kosten voor de pensioenopbouw
Heffingskortingen
- Kinderopvangtoeslag
- Ouderlijk gezagkorting
- Toeslag voor alleenstaande ouders
- Toeslag voor alleenstaande ouder met minderjarige kinderen
- Toeslag voor alleenstaande ouder met minderjarige kinderen en gehandicapte kinderen
- Toeslag voor alleenstaande ouder met minderjarige kinderen en een partner met een laag inkomen
- Toeslag voor alleenstaande ouder met minderjarige kinderen en een partner met een laag inkomen en gehandicapte kinderen
- Toeslag voor alleenstaande ouder met minderjarige kinderen en een partner met een laag inkomen en een werkgeversverklaring
- Toeslag voor alleenstaande ouder met minderjarige kinderen en een partner met een laag inkomen en een werkgeversverklaring en gehandicapte kinderen
- Toeslag voor alleenstaande ouder met minderjarige kinderen en een partner met een laag inkomen en een werkgeversverklaring en een partner met een laag inkomen
Het is belangrijk om op te merken dat deze informatie slechts een algemene indicatie geeft van de hoogte van de inkomstenbelasting die een zzp’er moet betalen. De daadwerkelijke belastingdruk zal per individu verschillen, afhankelijk van de persoonlijke situatie.