Loonheffing is de verzamelnaam voor de belastingen en premies die van het brutoloon van een werknemer worden ingehouden. De loonheffing wordt door de werkgever ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst.
De loonheffing bestaat uit de volgende onderdelen:
- Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting. De loonbelasting wordt progressief geheven, wat betekent dat het tarief hoger wordt naarmate het loon hoger is. In 2024 is het laagste loonbelastingtarief 37,07% en het hoogste 52,2%.
- Premie volksverzekeringen is een premie die wordt geheven voor de volgende volksverzekeringen:
- Algemene Ouderdomswet (AOW)
- Algemene nabestaandenwet (Anw)
- Algemene Arbeidsongeschiktheidswet (AAW)
- Ziektewet
- Premies werknemersverzekeringen zijn premies die worden geheven voor de volgende werknemersverzekeringen:
- Werkloosheidswet (WW)
- Wet op de loondoorbetaling bij ziekte (WAZO)
- Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA)
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet is een premie die wordt geheven voor de Zorgverzekeringswet. Deze premie wordt geheven over het loon boven een bepaald bedrag. In 2024 is dit bedrag €39.329.
Het brutoloon van een werknemer wordt dus eerst verminderd met de loonheffing. Het bedrag dat overblijft, is het nettoloon.
De werknemer kan de loonheffingskorting aanvragen bij de werkgever. De loonheffingskorting is een korting op de loonbelasting. De hoogte van de loonheffingskorting hangt af van de leeftijd, gezinssituatie en arbeidsduur van de werknemer.
De werkgever is verplicht om de loonheffingen in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst. De werknemer moet aan het einde van het jaar aangifte inkomstenbelasting doen. Bij de aangifte inkomstenbelasting wordt de loonheffing verrekend met de uiteindelijk verschuldigde inkomstenbelasting. Als de werknemer meer loonheffing heeft betaald dan hij uiteindelijk verschuldigd is, krijgt hij een teruggave van de Belastingdienst.